二、增值稅計算、申報和繳納
(一)所有分公司實現(xiàn)的增值稅應(yīng)稅收入統(tǒng)一由省公司核算銷項稅額，取得的進項稅額一律在省公司集中申報抵扣(分公司直接取得的增值稅專用發(fā)票及其他合法扣稅憑證)。各分公司取得的防偽稅控專用發(fā)票需經(jīng)其級所在地主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，取得的其他合法扣稅憑證，應(yīng)由其錄入《抵扣信息清單》(國家稅務(wù)總局未規(guī)定需錄入《抵扣信息清單》的扣稅憑證除外)。
(二)省公司本級和各分公司應(yīng)納增值稅按其應(yīng)稅銷售收入比例關(guān)系分?jǐn)偛⒕偷厣陥笕霂臁?br/> 1.省公司本級及分公司應(yīng)納增值稅的計算方法
省公司本級或XX分公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅=省公司統(tǒng)一核算的當(dāng)月應(yīng)繳增值稅總額×(省公司本級或XX分公司當(dāng)月應(yīng)稅銷售收入)÷(省公司本級 各分公司當(dāng)月匯總應(yīng)稅銷售收入)
2.納稅申報及“票表稽核”
(1)省公司按當(dāng)月匯總的銷項稅額、進項稅額，計算當(dāng)月全省的應(yīng)納稅額，編制《增值稅納稅申報表》及《浙江省郵政速遞物流有限公司本級及所屬分公司應(yīng)交增值稅分配表》(以下簡稱《分配表》，見附件1)，將分配給各分公司繳納的稅額，作為當(dāng)期本公司已繳稅額填列。在辦理納稅申報時，應(yīng)進行本級IC卡抄報稅，產(chǎn)生省公司本級《報稅信息清單》，同時報送《增值稅納稅申報表》主表及其附表、《分配表》、各分公司《報稅信息清單》、《認(rèn)證信息清單》、《抵扣信息清單》復(fù)印件。
(2)各分公司應(yīng)按《分配表》填報各自的《增值稅納稅申報表》主表(第19欄“應(yīng)納稅額”欄)，并于每月15日前向主管國稅機關(guān)辦理申報納稅，同時報送《分配表》、《抵扣信息清單》(紙質(zhì)及電子數(shù)據(jù))。主管國稅機關(guān)在受理各分公司納稅申報時應(yīng)進行IC卡抄報稅，并對其增值稅進項發(fā)票《認(rèn)證信息清單》、IC卡《報稅信息清單》和其他合法扣稅憑證《抵扣信息清單》進行審核蓋章，以確保進銷項的真實性。申報結(jié)束后，各分公司應(yīng)將其《增值稅納稅申報表》主表、《報稅信息清單》、《認(rèn)證信息清單》、《抵扣信息清單》報送省公司作為其計算增值稅應(yīng)納稅額的依據(jù)。
(3)省公司統(tǒng)一核算當(dāng)月應(yīng)納稅額如為負數(shù)(即有留抵稅額)的，不再計算分配，留待下期抵扣，各分公司需辦理零申報手續(xù)。
(4)省公司所屬分公司主管稅務(wù)機關(guān)在受理各分公司的增值稅納稅申報時不作“票表稽核”；省公司主管稅務(wù)機關(guān)每月應(yīng)對《增值稅納稅申報表》主表及其附表有關(guān)欄次與《報稅信息清單》、《認(rèn)證信息清單》、《抵扣信息清單》進行稽核比對。
三、發(fā)票管理
需要使用增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)向省公司、各市分公司和運輸分公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理領(lǐng)購手續(xù)。普通發(fā)票由省公司、各分公司向所在地主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購。
四、綜合征管軟件(CTAIS)系統(tǒng)管理
各級國稅機關(guān)應(yīng)在CTAIS系統(tǒng)做好省公司所屬分公司匯總納稅申報的維護工作。省公司為各分公司匯總申報納稅人，各分公司為被匯總申報納稅人(詳見附件2)。
五、有關(guān)資料報備
省公司應(yīng)于每月月底前將所屬非獨立核算的分公司的增減變動情況(名稱、所在地、開業(yè)時間等)分別報送省國稅局和分公司所在地主管國稅機關(guān)。未發(fā)生增減變動的，無需報送相關(guān)資料。
六、日常管理
各級國稅機關(guān)應(yīng)做好省公司及其分公司的戶籍登記管理，對不納入?yún)R總繳納的相關(guān)公司應(yīng)實行屬地管理。省公司應(yīng)做好對匯總繳納增值稅的分公司的日常管理工作。
七、本通知自2014年1月1日起執(zhí)行。
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1.浙江省郵政速遞物流有限公司本級及所屬分公司應(yīng)交增值稅分配表
2.浙江省郵政速遞物流有限公司本級及所屬分公司名單
