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| 江蘇省國家稅務(wù)局增值稅納稅申報表內(nèi)容變化提示[適用非營改增試點(diǎn)納稅人] |
| 發(fā)布時間：2012/10/14 來源： 閱讀次數(shù)：1171 |
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江蘇省國家稅務(wù)局增值稅納稅申報表內(nèi)容變化提示[適用非營改增試點(diǎn)納稅人] 根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2012]71號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第43號)和《江蘇省國家稅務(wù)局關(guān)于江蘇省營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》(江蘇省國家稅務(wù)局公告2012年第6號)的規(guī)定，江蘇省于2012年10月1日(所屬期)啟用修改后的增值稅納稅申報表。即我省非營改增試點(diǎn)納稅人，從2012年11月申報期起，將統(tǒng)一填報修改后的增值稅納稅申報表(2012年10月申報期仍使用原表申報)。為便于非營改增試點(diǎn)納稅人及時學(xué)習(xí)理解和正確填報修改后的增值稅納稅申報表，現(xiàn)將申報表修改的主要內(nèi)容提示如下：
“非營改增試點(diǎn)納稅人”是指僅從事銷售貨物及提供加工、修理、修配勞務(wù)的增值稅納稅人。
一、增值稅一般納稅人申報表的主要變化
(一)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》：本表增加了填報依據(jù)，把營改增試點(diǎn)的應(yīng)稅服務(wù)納入主表的填報范圍。
(二)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))：本表填報內(nèi)容增加了適用11%、6%稅率和3%征收率等營改增試點(diǎn)的應(yīng)稅服務(wù)內(nèi)容項(xiàng)。本表將原表的行和列內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)換，格式變化較大。
(三)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))：本表填報內(nèi)容增加了從試點(diǎn)地區(qū)接受的應(yīng)稅服務(wù)《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》和接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)代扣代繳增值稅《通用繳款書》的進(jìn)項(xiàng)稅額等。
對于代扣代繳增值稅，增加了《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》，反映代扣代繳增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的明細(xì)。
(四)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì))：本表為新增的報表附件，填報內(nèi)容為試點(diǎn)納稅人按規(guī)定實(shí)行差額征收允許抵減的項(xiàng)目金額。非試點(diǎn)納稅人不需要填報。
(五)《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》：本表填報內(nèi)容未作調(diào)整。
(六)《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》：本清單為新增的申報其他資料，納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的需填報。非試點(diǎn)納稅人不需要填報。 二、增值稅小規(guī)模納稅人申報表的主要變化
(一)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》：本表增加了填報依據(jù)，把營改增試點(diǎn)的應(yīng)稅服務(wù)納入主表的填報范圍。
(二)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》附列資料：本表為新增的報表附件，填報內(nèi)容為試點(diǎn)納稅人按規(guī)定實(shí)行差額征收允許抵減的項(xiàng)目金額。非試點(diǎn)納稅人不需要填報。
(三)《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》：本清單為新增的申報其他資料，納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的需填報。非試點(diǎn)納稅人不需要填報。 三、因營改增試點(diǎn)，增值稅納稅申報表修改的具體內(nèi)容較多，但非試點(diǎn)納稅人涉及的內(nèi)容并不多，網(wǎng)上申報的操作流程也基本不變。為此，我們根據(jù)國家稅務(wù)總局修改后的增值稅納稅申報表及填表說明，整理出了“非試點(diǎn)納稅人填表規(guī)則”(見附件，主要針對變動項(xiàng)，非變動項(xiàng)仍按原規(guī)定填報)，供參考。具體執(zhí)行依據(jù)以《國家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第43號)等正式文件為準(zhǔn)。 附件：
1、非試點(diǎn)小規(guī)模納稅人填表規(guī)則
2、非試點(diǎn)一般納稅人填表規(guī)則
下載:rar文件
江蘇省國家稅務(wù)局
二○一二年九月二十六日
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