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| 2006年中國稅收制度與政策的重要調(diào)整 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/5 來源： 閱讀次數(shù)：1048 |
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| 2006年，為了繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)體制改革，擴(kuò)大對(duì)外開放，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，促進(jìn)外貿(mào)進(jìn)出口，推進(jìn)農(nóng)村稅費(fèi)改革，發(fā)展經(jīng)濟(jì)、社會(huì)保障、環(huán)境保護(hù)、科技、教育、文化、衛(wèi)生等各項(xiàng)事業(yè)，合理開發(fā)和保護(hù)資源，擴(kuò)大就業(yè)，增加城鄉(xiāng)居民收入，保持社會(huì)穩(wěn)定，中國在稅收政策方面主要采取了以下重要措施： 宏觀政策和重大改革 1月1日，2005年10月27日全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三次修改的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》開始施行。4月10日，根據(jù)修改以后的個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》。通知中規(guī)定：從當(dāng)年1月1日起，對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為每年19200元或者每月1600元。由于工薪收入者、承包經(jīng)營者、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的稅前基本扣除額大幅度提高，低收入者的稅負(fù)得以免除或者大幅度下降，部分中等收入者的稅負(fù)也明顯下降?！ ?月5日，國務(wù)院總理溫家寶在第十屆全國人民代表大會(huì)第四次會(huì)議上所作的《政府工作報(bào)告》中肯定了2005年稅收工作取得的成績(jī)，并提出了對(duì)2006年稅收工作的要求：繼續(xù)實(shí)施穩(wěn)健的財(cái)政政策；大力推進(jìn)依法治稅，切實(shí)加強(qiáng)稅收征管；認(rèn)真實(shí)施修改后的個(gè)人所得稅法，減輕中低收入者的稅負(fù)；合理調(diào)整消費(fèi)稅；實(shí)行支持企業(yè)創(chuàng)新的財(cái)稅政策；運(yùn)用稅收手段促進(jìn)資源合理開發(fā)和節(jié)約使用；完善資源綜合利用和再生資源回收的稅收優(yōu)惠政策；積極推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型改革，調(diào)整和完善資源稅，研究統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度；依法嚴(yán)懲偷逃騙稅行為，會(huì)議批準(zhǔn)了這個(gè)報(bào)告?！ ?月14日，第十屆全國人民代表大會(huì)第四次會(huì)議批準(zhǔn)《中華人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃綱要》。綱要中提出：在全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)增值稅由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型。適當(dāng)調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍，合理調(diào)整部分應(yīng)稅品目稅負(fù)水平和征繳辦法。適時(shí)開征燃油稅。合理調(diào)整營業(yè)稅征稅范圍和稅目。完善出口退稅制度和進(jìn)口稅收政策。統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度。實(shí)行綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。改革房地產(chǎn)稅收制度，穩(wěn)步推行物業(yè)稅并相應(yīng)取消有關(guān)收費(fèi)。改革資源稅制度。完善城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、印花稅。綱要中還提出要完善有關(guān)稅收政策，加強(qiáng)稅收管理，充分發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用。 3月20日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知》，調(diào)整了消費(fèi)稅的部分稅目、稅率和有關(guān)規(guī)定：一、新增高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板稅目，適用稅率從5%到20%不等。二、增列成品油稅目，將原汽油、柴油稅目改為該稅目下的子目（稅額標(biāo)準(zhǔn)不變），新增石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油、燃料油、航空煤油五個(gè)子目，稅額標(biāo)準(zhǔn)分為每升0.2元、0.1元兩檔。三、取消護(hù)膚護(hù)發(fā)品稅目，將原來屬于護(hù)膚護(hù)發(fā)品征稅范圍的高檔護(hù)膚類化妝品列入化妝品稅目。四、調(diào)整小汽車稅目、稅率按照氣缸容量實(shí)行3%到20%的稅率。五、調(diào)整摩托車、汽車輪胎和白酒的稅率?！ ?0月11日，中國共產(chǎn)黨第十六屆中央委員會(huì)第六次全體會(huì)議通過《中共中央關(guān)于構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)若干重大問題的決定》。決定中提出：實(shí)行促進(jìn)就業(yè)的財(cái)稅金融政策；完善有利于環(huán)境保護(hù)的財(cái)稅政策；進(jìn)一步明確中央和地方的事權(quán)，健全財(cái)力與事權(quán)相匹配的財(cái)稅體制，完善中央和地方共享稅分成辦法；實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，加強(qiáng)征管和調(diào)節(jié)；完善社會(huì)捐贈(zèng)免稅減稅政策。 12月5日至7日，中共中央、國務(wù)院在北京召開中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議。會(huì)議提出：2007年要繼續(xù)加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，實(shí)施穩(wěn)健的財(cái)政政策和貨幣政策，綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、法律和必要的行政手段。以轉(zhuǎn)變政府職能為重點(diǎn)加快行政管理、投資、財(cái)稅體制等改革。加強(qiáng)稅收征管，有效調(diào)節(jié)過高收入，加強(qiáng)對(duì)壟斷行業(yè)收入分配的監(jiān)管?！ ?2月6日，為了支持東北老工業(yè)基地振興，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于豁免東北老工業(yè)基地企業(yè)歷史欠稅有關(guān)問題的通知》。通知中規(guī)定：東北老工業(yè)基地企業(yè)在1997年年底以前形成的、截至欠稅本通知下發(fā)之日尚未清繳入庫且符合本通知規(guī)定的欠稅可以豁免?！ ?2月29日，為了統(tǒng)一稅法，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，第十屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十五次會(huì)議決定，將《中華人民共和國企業(yè)所得稅法（草案）》提請(qǐng)2007年3月召開的第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議審議?！ ⊥?，國務(wù)院公布《中華人民共和國車船稅暫行條例》。此條例是在合并1951年政務(wù)院發(fā)布的《車船使用牌照稅暫行條例》和國務(wù)院1986年發(fā)布的《中華人民共和國車船使用稅暫行條例》的基礎(chǔ)上形成的，主要改進(jìn)之處在于統(tǒng)一了納稅人，調(diào)整了稅目和減免稅項(xiàng)目，適當(dāng)提高了稅額標(biāo)準(zhǔn)，加大了征管力度。 12月31日，國務(wù)院公布《關(guān)于修改<中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例>的決定》和修改以后的《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》。此條例修改的主要內(nèi)容，一是將征稅擴(kuò)大到了外資企業(yè)，二是適當(dāng)提高了稅額標(biāo)準(zhǔn)?！ ∵M(jìn)出口 縱觀2006年中國進(jìn)出口稅收政策，節(jié)約能源，保護(hù)資源和環(huán)境，滿足國內(nèi)需求的導(dǎo)向十分明顯： 1月1日，根據(jù)加入世界貿(mào)易組織的關(guān)稅減讓承諾，進(jìn)一步降低100多個(gè)稅目的進(jìn)口關(guān)稅稅率，關(guān)稅總水平仍為9.9%。其中，農(nóng)產(chǎn)品平均稅率為15.2%，工業(yè)品平均稅率為9.9%。部分稅目調(diào)整，稅目總數(shù)由2005年的7550個(gè)增加到7605個(gè)。同時(shí)，停止對(duì)紡織品征收出口關(guān)稅。 同日，對(duì)煤焦油、生皮、生毛皮、藍(lán)濕皮、濕革、干革停止出口退稅；將25種農(nóng)藥，分散染料，汞，鎢、鋅、錫、銻及其制品，金屬鎂及其初級(jí)產(chǎn)品，硫酸二納，石蠟的出口退稅率下調(diào)為5%?！ ?月21日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出通知，規(guī)定從當(dāng)年3月14日起暫停出口汽油和石腦油的增值稅退稅。 3月28日，海關(guān)總署發(fā)布修改以后的《中華人民共和國海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格辦法》，從當(dāng)年5月1日起施行。 4月1日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)將精煉銅及銅合金的出口暫定稅率由5%調(diào)至10%，銅材的出口暫定稅率由0調(diào)至10%?！ ?月27日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國務(wù)院辦公廳發(fā)出通知，轉(zhuǎn)發(fā)商務(wù)部、國家稅務(wù)總局等9個(gè)部門報(bào)送的《關(guān)于“十一五”期間加快轉(zhuǎn)變機(jī)電產(chǎn)品出口增長(zhǎng)方式的意見》。意見中提出：適時(shí)調(diào)整機(jī)電產(chǎn)品的出口退稅率，鼓勵(lì)高技術(shù)含量、高附加值機(jī)電產(chǎn)品出口?！ ?月14日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家發(fā)展和改革委員會(huì)、商務(wù)部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于調(diào)整部分商品出口退稅率和增補(bǔ)加工貿(mào)易禁止類商品目錄的通知》。通知中規(guī)定：一、取消部分商品的出口退稅，如煤炭、天然氣、石材料、有色金屬、細(xì)山羊毛、木炭等。二、降低部分商品的出口退稅率，如鋼材的出口退稅率由11%降至8%，水泥、玻璃的出口退稅率由13%降至11%，陶瓷的出口退稅率由13%降至8%。三、提高部分商品的出口退稅率，如重大技術(shù)裝備和部分信息技術(shù)產(chǎn)品的出口退稅率由13%提高到17%，部分以農(nóng)產(chǎn)品為原料的加工品的出口退稅率由5%或11%提高到13%。四、將所有取消出口退稅的商品列入加工貿(mào)易禁止類目錄，并對(duì)此類商品進(jìn)口一律征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。上述規(guī)定從當(dāng)年9月15日起執(zhí)行?！ ?0月27日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)發(fā)出《關(guān)于調(diào)整部分商品進(jìn)出口暫定稅率的通知》。通知中規(guī)定：一、對(duì)計(jì)算機(jī)直接制版機(jī)器、紡織機(jī)械零部件、具有變流功能的半導(dǎo)體模塊等7項(xiàng)設(shè)備或者零部件實(shí)施0至3%的進(jìn)口暫定稅率；對(duì)煤炭、成品油、氧化鋁等26項(xiàng)資源類產(chǎn)品實(shí)施0至3%的進(jìn)口暫定稅率；對(duì)肥料用硝酸鉀、重過磷酸鈣等16項(xiàng)化肥類產(chǎn)品實(shí)施1%的進(jìn)口暫定稅率，尿素等3項(xiàng)化肥類產(chǎn)品的關(guān)稅配額稅率暫定為1%；對(duì)藍(lán)濕牛皮、藍(lán)濕馬皮等6項(xiàng)藍(lán)濕皮革類產(chǎn)品實(shí)施5%至12%的進(jìn)口暫定稅率。二、對(duì)磷灰石、稀土金屬礦、金屬礦砂等44項(xiàng)礦產(chǎn)品實(shí)施10%的出口暫定稅率；對(duì)煤炭、焦炭、原油等4項(xiàng)能源類產(chǎn)品實(shí)施5%的出口暫定稅率；對(duì)銅、鎳、電解鋁等11項(xiàng)有色金屬初級(jí)產(chǎn)品實(shí)施15%的出口暫定稅率；對(duì)鐵合金、生鐵、鋼坯等30項(xiàng)鋼鐵及鐵合金初級(jí)產(chǎn)品實(shí)施10%的出口暫定稅率；對(duì)稀土化合物、木地板、一次性筷子等21項(xiàng)產(chǎn)品實(shí)施10%的出口暫定稅率。上述規(guī)定從當(dāng)年11月1日起執(zhí)行?！ ?2月19日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)發(fā)出《關(guān)于2007年關(guān)稅實(shí)施方案的通知》。通知中規(guī)定：降低進(jìn)口稅則中44個(gè)稅目的稅率（稅率總水平降至9.8%，其中農(nóng)產(chǎn)品15.2%，工業(yè)品8.95%）；調(diào)整部分進(jìn)口商品的從量稅稅率；進(jìn)口稅則普通稅率不變；出口稅則稅率不變；調(diào)整部分稅則稅目，稅目總數(shù)增至7646個(gè)；調(diào)整進(jìn)境物品進(jìn)口稅政策?！ ∞r(nóng)業(yè)和農(nóng)村稅費(fèi)改革 1月1日，廢止1958年6月3日全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》。至此，中國實(shí)行4000多年的農(nóng)業(yè)稅制度終于退出歷史舞臺(tái)?！ ?月17日，國務(wù)院廢止1994年1月30日國務(wù)院發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于對(duì)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入征收農(nóng)業(yè)稅的規(guī)定》（此規(guī)定中的煙葉收入征稅另行制定辦法）和1950年12月19日政務(wù)院發(fā)布的《屠宰稅暫行條例》?！ ?月22日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合舉行紀(jì)念廢止農(nóng)業(yè)稅條例暨全面取消農(nóng)業(yè)稅座談會(huì)，中共中央政治局委員、國務(wù)院副總理回良玉到會(huì)并講話?；亓加裨谥v話中肯定了農(nóng)業(yè)稅在我國歷史上的重要作用和現(xiàn)在取消這個(gè)稅種的重大意義，并指出農(nóng)民負(fù)擔(dān)問題并未因此而完全解決，要堅(jiān)持工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市支持農(nóng)村的方針，多與、少取、放活，重點(diǎn)在“多與”上下功夫?！ ?月28日，國務(wù)院公布《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》，即日起施行。條例中規(guī)定：煙葉稅以在我國境內(nèi)收購煙葉的單位為納稅人，以納稅人收購煙葉時(shí)的收購金額為計(jì)稅依據(jù)，稅率為20%。5月18日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出通知，印發(fā)《關(guān)于煙葉稅若干具體問題的規(guī)定》。 6月16日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于做好當(dāng)前減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)工作的意見》。意見中提出：各地要進(jìn)一步落實(shí)和健全涉農(nóng)稅收、價(jià)格和收費(fèi)“公示制”，適時(shí)更新公示內(nèi)容，創(chuàng)新公示形式。 10月31日，第十屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十四次會(huì)議通過《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》。該法中規(guī)定：國家通過稅收優(yōu)惠等措施促進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展?！ 】萍?、教育、文化、衛(wèi)生 1月9日，中共中央總書記、國家主席胡錦濤在全國科學(xué)技術(shù)大會(huì)上的講話中提出：要抓緊制定切實(shí)有效的改革措施、激勵(lì)政策和法律法規(guī)，完善鼓勵(lì)自主創(chuàng)新的金融財(cái)稅政策。中共中央政治局常委、國務(wù)院總理溫家寶在大會(huì)上的講話中提出：要通過稅收優(yōu)惠政策，激勵(lì)企業(yè)加大研究開發(fā)投入?！ ?月21日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳發(fā)出通知，印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)未成年人校外活動(dòng)場(chǎng)所建設(shè)和管理工作的意見》。意見中提出：實(shí)行支持公益性未成年人校外活動(dòng)場(chǎng)所發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，此類場(chǎng)所的門票收入按照規(guī)定免征營業(yè)稅，自用的房產(chǎn)、土地按照規(guī)定免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；社會(huì)力量通過非營利的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)對(duì)此類場(chǎng)所的捐贈(zèng)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅前全額扣除?！ ?月26日，中共中央、國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于實(shí)施科技規(guī)劃綱要增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力的決定》。決定中提出：推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型改革，統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度，加大對(duì)企業(yè)研究開發(fā)投入的稅收激勵(lì)?！ ?月6日，國務(wù)院發(fā)出通知，印發(fā)《全民科學(xué)素質(zhì)行動(dòng)計(jì)劃綱要（2006--2010--2020年）》。綱要中提出：要落實(shí)有關(guān)鼓勵(lì)科普事業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)社會(huì)力量參與科普基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。進(jìn)一步完善捐贈(zèng)公益性科普事業(yè)個(gè)人所得稅減免政策和相關(guān)實(shí)施辦法，廣泛吸納境內(nèi)外機(jī)構(gòu)、個(gè)人的資金支持公民科學(xué)素質(zhì)建設(shè)?！ ?月7日，國務(wù)院發(fā)出《關(guān)于實(shí)施<國家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年）>若干配套政策的通知》。通知中提出了以下稅收激勵(lì)措施：一、加大對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新投入的所得稅前抵扣力度。允許企業(yè)按照當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的150%抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用當(dāng)年抵扣不足部分，可以在5年以內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。企業(yè)提取的職工教育經(jīng)費(fèi)在計(jì)稅工資總額2.5%以內(nèi)的，可以在企業(yè)所得稅前扣除。研究制定促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研結(jié)合的稅收政策。二、允許企業(yè)加速研究開發(fā)儀器設(shè)備折舊。企業(yè)用于研究開發(fā)的儀器和設(shè)備，單位價(jià)值在30萬元以下的，可以一次或者分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)；單位價(jià)值在30萬元以上的，可以適當(dāng)縮短固定資產(chǎn)折舊年限或者加速折舊。三、完善促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的稅收政策。推進(jìn)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革。在國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)新創(chuàng)辦的高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)過認(rèn)定以后，可以從獲利年度起兩年以內(nèi)免征企業(yè)所得稅，兩年以后減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。繼續(xù)完善鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)品出口的稅收政策。完善高新技術(shù)企業(yè)計(jì)稅工資所得稅前扣除政策。四、支持企業(yè)加強(qiáng)自主創(chuàng)新能力建設(shè)。符合國家規(guī)定條件的企業(yè)技術(shù)中心、國家工程（技術(shù)研究）中心等，進(jìn)口規(guī)定范圍以內(nèi)的科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)用品，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；承擔(dān)國家重大科技專項(xiàng)、國家科技計(jì)劃重點(diǎn)項(xiàng)目、國家重大技術(shù)裝備研究開發(fā)項(xiàng)目和重大引進(jìn)技術(shù)消化吸收再創(chuàng)新項(xiàng)目的企業(yè)進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)的關(guān)鍵設(shè)備、原材料和零部件，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。五、完善促進(jìn)轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)發(fā)展的稅收政策。對(duì)整體或者部分企業(yè)化轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)免征企業(yè)所得稅和科研開發(fā)自用土地、房產(chǎn)的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅的政策到期以后，根據(jù)實(shí)際需要加以完善。六、支持創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)的發(fā)展。對(duì)主要投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)，實(shí)行投資收益稅收減免或者投資額按照比例抵扣應(yīng)納稅所得額等優(yōu)惠政策。七、扶持科技中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。對(duì)符合條件的科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園，從認(rèn)定之日起，可以定期免征營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)其他符合條件的科技中介機(jī)構(gòu)開展技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)，研究制定必要的稅收扶持政策。八、鼓勵(lì)社會(huì)資金捐贈(zèng)創(chuàng)新活動(dòng)。企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人通過公益性的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的其他激勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新的基金的捐贈(zèng)，可以按照規(guī)定在繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的時(shí)候扣除。9月8日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局據(jù)此發(fā)出《關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》。 2月13日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加快振興裝備制造業(yè)的若干意見》。意見中關(guān)于稅收的內(nèi)容是：一、列入國家發(fā)展重點(diǎn)的重大技術(shù)裝備，在條件成熟的時(shí)候，對(duì)國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)為開發(fā)、制造這些裝備而進(jìn)口的部分關(guān)鍵配套部件和原材料，免征關(guān)稅或者先征后返，進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅先征后返，同時(shí)取消相應(yīng)整機(jī)和成套設(shè)備的進(jìn)口免稅規(guī)定。國產(chǎn)裝備不能完全滿足需求，仍然需要進(jìn)口的，以逐步降低優(yōu)惠幅度、縮小免稅范圍的方式，在一定期限以內(nèi)繼續(xù)給予進(jìn)口稅收優(yōu)惠。二、用戶購買首臺(tái)（套）國產(chǎn)重大技術(shù)裝備，國家通過加速折舊等方式給予支持。三、加大企業(yè)研發(fā)投入稅前扣除等激勵(lì)政策的力度，鼓勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入。 2月27日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《中國遏制與防治艾滋病行動(dòng)計(jì)劃（2006-2010年）》。計(jì)劃中規(guī)定：國家對(duì)企業(yè)和個(gè)人向艾滋病防治事業(yè)的捐贈(zèng)依法給予稅收優(yōu)惠，具體辦法由財(cái)稅部門另行規(guī)定。6月27日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局據(jù)此發(fā)出《關(guān)于納稅人向艾滋病防治事業(yè)捐贈(zèng)有關(guān)所得稅政策的通知》。通知中規(guī)定：企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)用于艾滋病防治事業(yè)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，企業(yè)在年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分，個(gè)人在個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分，可以在所得稅前扣除。 能源、資源與環(huán)境保護(hù) 1月1日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局分別提高內(nèi)蒙古、湖南、湖北、廣東等省、自治區(qū)境內(nèi)煤炭資源稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)，提高錳礦石和鉬礦石資源稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)，取消有色金屬礦減征資源稅的規(guī)定，降低鐵礦石減征資源稅的比例。此后，上述部、局陸續(xù)發(fā)出通知，規(guī)定從當(dāng)年4月1日起，提高黑龍江、江蘇、江西和陜西四個(gè)省的煤炭資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)；從當(dāng)年5月1日起，提高巖金礦資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)；從當(dāng)年7月1日起，提高甘肅省的煤炭資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)；從當(dāng)年9月1日起，提高河北、遼寧、吉林和四川等4個(gè)省的煤炭資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)；從當(dāng)年12月1日起，提高廣西自治區(qū)的煤炭資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)?！ ?月20日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)地質(zhì)工作的決定》。決定中規(guī)定：完善資源稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)和礦業(yè)權(quán)使用費(fèi)政策。允許礦業(yè)企業(yè)的礦產(chǎn)資源勘查支出按照有關(guān)規(guī)定據(jù)實(shí)列支?！ ?月15日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于加快煤層氣（煤礦瓦斯）抽采利用的若干意見》。意見中提出：對(duì)煤層氣抽采利用實(shí)行稅收優(yōu)惠政策?！ ⊥?，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于調(diào)整巖金礦資源稅有關(guān)政策的通知》，調(diào)整了各等級(jí)巖金礦資源稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)和巖金礦各等級(jí)的范圍?！ ?月3日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退政策的通知》。通知中規(guī)定：從2006年至2008年，企業(yè)以林區(qū)采伐、造材、加工剩余物和次加工材、小徑材、薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品，可以在征收增值稅的時(shí)候?qū)嵭屑凑骷赐恕！ ?1月27日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》。通知中規(guī)定：規(guī)定的華北、東北、西北地區(qū)的熱力產(chǎn)品生產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)在2006年至2008年供暖期期間向居民收取的采暖費(fèi)，可以繼續(xù)免征增值稅；上述企業(yè)為居民供熱使用的廠房和土地，從2003年至2008年可以繼續(xù)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。就業(yè)、社會(huì)保障、民政、民族 1月23日，為了促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作，根據(jù)國務(wù)院2005年11月4日發(fā)出的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)就業(yè)再就業(yè)工作的通知》，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》?！ ?月27日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》。通知中規(guī)定：一、企事業(yè)單位按照國家或者所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。個(gè)人按照國家或者所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以從個(gè)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。二、單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資的12%%以內(nèi)實(shí)際繳存的住房公積金，可以從個(gè)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。但是，單位和個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地點(diǎn)所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金的時(shí)候，免征個(gè)人所得稅。 7月27日，為了進(jìn)一步完善稅收政策，更好地促進(jìn)殘疾人員就業(yè)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于調(diào)整完善現(xiàn)行福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)工作的通知》。9月25日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出通知，對(duì)上述通知做了修改和補(bǔ)充。根據(jù)上述文件，調(diào)整完善福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)的主要內(nèi)容是：一、由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照企業(yè)實(shí)際安置殘疾人員的人數(shù)，限額施行增值稅即征即退或者減征營業(yè)稅。每位殘疾人員每年可以退還增值稅或者減征營業(yè)稅的具體限額，由試點(diǎn)省市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)同級(jí)統(tǒng)計(jì)部門公布的當(dāng)?shù)厣夏暝趰徛毠て骄べY的2倍確定，但是最高不得超過每人每年3.5萬元。二、采取成本加計(jì)扣除的辦法，按照企業(yè)支付給殘疾職工實(shí)際工資的2倍在稅前扣除，以當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為限。試點(diǎn)從當(dāng)年10月1日起施行，試點(diǎn)期間原福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策在試點(diǎn)地區(qū)停止執(zhí)行?！ ?月7日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于繼續(xù)對(duì)民族貿(mào)易企業(yè)銷售的貨物及國家定點(diǎn)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)銷單位經(jīng)銷的邊銷茶實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策的通知》。通知中規(guī)定：從2006年至2008年，民族貿(mào)易縣內(nèi)縣級(jí)和縣以下的民族貿(mào)易企業(yè)和供銷社企業(yè)銷售貨物（除石油、煙草外），國家定點(diǎn)企業(yè)生產(chǎn)的邊銷茶和經(jīng)銷單位銷售的邊銷茶，免征增值稅?！ ?1月15日，為了繼續(xù)改善傷殘人員的福利和保障傷殘人員的權(quán)利，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于延長(zhǎng)生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征所得稅執(zhí)行期限的通知》。通知中規(guī)定：符合規(guī)定條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)，可以在2006年至2008年期間繼續(xù)免征企業(yè)所得稅。 在捐贈(zèng)方面，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局陸續(xù)規(guī)定：向中國社會(huì)工作協(xié)會(huì)孤殘兒童救助基金管理委員會(huì)和中國公安英烈基金會(huì)捐贈(zèng)的，企業(yè)在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分，個(gè)人在申報(bào)應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分，可以扣除?！ 〗鹑?、房地產(chǎn) 2月20日，為了貫徹落實(shí)國務(wù)院2004年發(fā)布的《關(guān)于推進(jìn)資本市場(chǎng)改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見》，支持?jǐn)U大直接融資比重，改進(jìn)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，促進(jìn)金融創(chuàng)新，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于信貸資產(chǎn)證券化有關(guān)稅收政策問題的通知》，涉及印花稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅，有關(guān)規(guī)定從信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)試點(diǎn)之日起執(zhí)行?！ ?月14日，為了進(jìn)一步農(nóng)村信用社的改革和發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于延長(zhǎng)試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策期限的通知》。通知中規(guī)定：試點(diǎn)地區(qū)和進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行期滿以后延長(zhǎng)3年，即分別延至2008年和2009年?！ ?月24日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國務(wù)院辦公廳發(fā)出通知，轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部、國家稅務(wù)總局等9個(gè)部門報(bào)送的《關(guān)于調(diào)整住房供應(yīng)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格的意見》。意見中提出：為了進(jìn)一步抑制投機(jī)和投資性購房需求，從當(dāng)年6月1日起，對(duì)于購買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，按照售房收入全額征收營業(yè)稅；個(gè)人購買普通住房5年以上轉(zhuǎn)手交易的，售房收入免征營業(yè)稅；個(gè)人購買非普通住房5年以上轉(zhuǎn)手交易的，按照售房收入減去購房?jī)r(jià)款以后的差額征收營業(yè)稅。6月16日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局據(jù)此發(fā)出《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)營業(yè)稅有關(guān)政策的通知》?！ ?月15日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》。意見中提出：立足我國國情，結(jié)合稅制改革，完善促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的稅收政策?！ ?月31日，國務(wù)院發(fā)出《關(guān)于加強(qiáng)土地調(diào)控有關(guān)問題的通知》。通知中規(guī)定：提高城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅征收標(biāo)準(zhǔn)，有關(guān)部門要抓緊制訂具體辦法；加強(qiáng)稅收征管，嚴(yán)格控制減免稅?！ ?1月23日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國務(wù)院辦公廳發(fā)出通知，轉(zhuǎn)發(fā)國家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)送的《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的意見》。意見中提出：繼續(xù)執(zhí)行對(duì)符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征3年?duì)I業(yè)稅的政策，進(jìn)一步研究完善促進(jìn)擔(dān)保中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展的其他稅收政策。開展貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，按照不超過當(dāng)年年末責(zé)任余額1%的比例和稅后利潤(rùn)的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際發(fā)生的代償損失，可以按照規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。 |
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