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| 開具紅字增值稅專用發(fā)票業(yè)務處理一覽表 |
| 發(fā)布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數：1208 |
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| 開具紅字增值稅專用發(fā)票業(yè)務處理一覽表 發(fā)票狀態(tài) 購買方 銷售方 申請單 開具方 發(fā)票認證相符 1、填報《申請單》； 2、收到《通知單》后作進項稅額轉出。（未抵扣的可列入當期進項稅額，待取紅字發(fā)票后，與《通知單》一并作為記賬憑證） 1、憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數開具； 2、紅字專用發(fā)票應與《通知單》內容對應。 購方 發(fā)票認證不符 購買方納稅人識別號、發(fā)票代碼、號碼認證不符 1、填報《申請單》，填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息； 2、無進項稅額轉出 抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證 1、填報《申請單》，填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息； 2、無進項稅額轉出。 所購貨物不屬于扣稅范圍，且取得的專用發(fā)票未經認證 1、填報《申請單》，填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息； 2、不作進項稅額轉出。 銷貨退回、銷售折讓、銷售折扣 1、填報《申請單》； 2、收到《通知單》后作進項稅額轉出； 注：原藍字發(fā)票須經認證。 1、憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數開具； 2、紅字專用發(fā)票應與《通知單》內容對應； 3、開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。 開票有誤并已跨月 購買方拒收發(fā)票 出具寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料 1、在專用發(fā)票認證期限內填報《申請單》，并填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息； 2、提供由購買方出具書面材料； 3、憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票。 銷方 未將發(fā)票交付購買方 1、在開具有誤專用發(fā)票的次月內填報《申請單》，并填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息； 2、提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料； 3、憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票。 注：1、《申請單》指《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》 2、《通知單》指《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，《通知單》應按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。 |
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