江西省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《江西省地方稅務(wù)局支持小型微型企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策和服務(wù)措施30條》的通知
贛地稅發(fā)[2012]25號(hào) 2012.2.21
各設(shè)區(qū)市地方稅務(wù)局，省局機(jī)關(guān)各處(室)、直屬各單位：
為貫徹落實(shí)省委、省政府大力支持小型微型企業(yè)發(fā)展的重大決策部署，充分發(fā)揮地稅職能作用，更好地服務(wù)小型微型企業(yè)發(fā)展，省局研究制定了《江西省地方稅務(wù)局支持小型微型企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策和服務(wù)措施30條》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題、取得的成效請(qǐng)及時(shí)向省局反饋。
江西省地方稅務(wù)局支持小型微型企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策和服務(wù)措施30條
1.提高我省個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)。自2011年11月1日起，對(duì)按期納稅的，起征點(diǎn)調(diào)整為月營(yíng)業(yè)額20000元，其中房屋出租起征點(diǎn)為月租金收入5000元；按次(日)納稅的，起征點(diǎn)調(diào)整為每次(日)營(yíng)業(yè)額500元。
2.提高我省采取定期定額征收和按附征率征收管理的個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅盈利點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)：自2012年1月1日起，從事銷售貨物的，月銷售額為20000元；提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月營(yíng)業(yè)額為20000元；提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月營(yíng)業(yè)額為20000元；從事房屋出租的，月租金收入為5000元。對(duì)實(shí)行盈利點(diǎn)征收辦法的個(gè)體工商戶，在盈利點(diǎn)以內(nèi)的視為無應(yīng)稅所得，不征個(gè)人所得稅，在盈利點(diǎn)以上的，按規(guī)定依法征收個(gè)人所得稅。
3.自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
4.自2011年11月1日起至2014年10月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
5.延長(zhǎng)金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策執(zhí)行期限，繼續(xù)執(zhí)行至2013年12月31日。
6.將符合條件的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)金融保險(xiǎn)收入減按3%征收營(yíng)業(yè)稅的政策，延長(zhǎng)至2015年12月31日。
7.對(duì)符合條件的中小信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)取得的擔(dān)保業(yè)務(wù)收入三年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。
8.小型微型企業(yè)從事蔬菜等農(nóng)產(chǎn)品、林木的種植(培育)、以及農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅；從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅；小型微型企業(yè)從事農(nóng)業(yè)服務(wù)項(xiàng)目可按規(guī)定免征營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。
9.小型微型企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額。
10.小型微型企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
11.小型微型企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，可享受企業(yè)所得稅“三免三減半”的優(yōu)惠政策。
12.小型微型企業(yè)經(jīng)相關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)后，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
13.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民小型微型企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
14.小型微型企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。
15.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
16.小型微型企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過5年。
17.小型微型企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
18.對(duì)小型微型企業(yè)(除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外的商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)，勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體)，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4800元。
19.對(duì)持《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。
20.小型微型企業(yè)安置殘疾人及國(guó)家鼓勵(lì)安置的就業(yè)人員所支付的工資，除據(jù)實(shí)扣除外，還可按照支付安置的就業(yè)人員工資的100%加計(jì)扣除。
21.對(duì)安置殘疾人的小型微型企業(yè)，按政策規(guī)定，實(shí)行減征營(yíng)業(yè)稅的辦法，具體減征限額按企業(yè)所在區(qū)縣(含縣級(jí)市)適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，最高不得超過每人每年3.5萬元。主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按月減征，本月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅額不足減征的，可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份減征，但不得從以前月份已交營(yíng)業(yè)稅中退還。
22.對(duì)小型微型企業(yè)自用的土地、房產(chǎn)，按規(guī)定繳納土地使用稅、房產(chǎn)稅確有困難的，由企業(yè)提出書面減免稅報(bào)告，報(bào)主管地稅機(jī)關(guān)審核后，按稅收管理體制逐級(jí)上報(bào)減免城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。
23.對(duì)小型微型企業(yè)在改制中，資金周轉(zhuǎn)確有困難的，可以按照有關(guān)規(guī)定和程序申請(qǐng)給予延期三個(gè)月繳納稅款，緩繳期內(nèi)免予加收滯納金。
24.返鄉(xiāng)農(nóng)民工、城鎮(zhèn)下崗人員、復(fù)員轉(zhuǎn)業(yè)軍人、高校畢業(yè)生、殘疾人員，從事旅游產(chǎn)業(yè)個(gè)體經(jīng)營(yíng)時(shí)，按規(guī)定繳納稅款有困難的，可以按照有關(guān)規(guī)定和程序申請(qǐng)給予延期三個(gè)月緩繳稅款，緩繳期內(nèi)免予加收滯納金。
25.納稅人辦理稅務(wù)登記核發(fā)稅務(wù)登記證時(shí)，免收稅務(wù)登記工本費(fèi)。
26.自2012年1月1日起三年內(nèi)，小型微型企業(yè)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)免收發(fā)票工本費(fèi)。
27.加強(qiáng)對(duì)小型微型企業(yè)的稅法宣傳與納稅輔導(dǎo)，充分利用電視、廣播、報(bào)紙、雜志、網(wǎng)站、電子觸摸屏、地稅刊物、稅收講座等多種媒介宣傳稅法，免費(fèi)提供針對(duì)性的稅收政策資料，重點(diǎn)做好對(duì)新辦企業(yè)和財(cái)務(wù)管理不健全企業(yè)的納稅輔導(dǎo)。
28.主管地稅機(jī)關(guān)針對(duì)小型微型企業(yè)的特點(diǎn)，健全征納溝通機(jī)制，建立專門的納稅服務(wù)QQ群，落實(shí)稅務(wù)干部掛點(diǎn)聯(lián)系制度，及時(shí)溝通情況，掌握服務(wù)需求，協(xié)調(diào)處理問題，幫助企業(yè)發(fā)展。
29.稅收管理員通過電話、電子郵件、手機(jī)短信或上門等方式，及時(shí)提醒小型微型企業(yè)依法納稅，避免納稅人因疏忽或不了解政策變化而造成不必要的損失。納稅人需要在節(jié)假日辦理涉稅事項(xiàng)的，可以函、電等方式預(yù)約，辦稅服務(wù)廳應(yīng)做好記錄，安排人員在約定的時(shí)間為其辦理；納稅人遇有緊急情況需要立即辦理的，積極幫助解決。
30.加強(qiáng)對(duì)支持小型微型企業(yè)發(fā)展稅收政策、服務(wù)措施執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。完善政策、服務(wù)監(jiān)督制度，強(qiáng)化權(quán)益保護(hù)工作，規(guī)范執(zhí)行納稅服務(wù)投訴管理辦法，及時(shí)公正地解決小型微型企業(yè)在享受優(yōu)惠政策和服務(wù)措施等方面的合理訴求，確保各項(xiàng)稅收政策和服務(wù)措施落實(shí)到位。
|
