| 問：我公司與A企業(yè)簽訂了一筆銷貨合同，但沒有及時(shí)供貨，我公司按合同規(guī)定支付對方違約金1.6萬元，這筆違約金在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)能否稅前扣除，是否要作納稅調(diào)整？ 答：根據(jù)國稅發(fā)[2000]84號文件的規(guī)定，納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。但是，因違反法律、行政法規(guī)而支付的罰款、罰金、滯納金不得在稅前進(jìn)行扣除，比如對納稅人支付的稅款滯納金就不能扣除。 所以，按照該文件的規(guī)定，你公司的合同違約金依據(jù)真實(shí)、合規(guī)的票據(jù)可以稅前扣除。 |
