北京市國稅局第五直屬稅務(wù)分局近日舉辦的2015年全流程稅收風(fēng)險管理自查專題輔導(dǎo)會上，授課專家“答案唯一”的授課風(fēng)格，贏得了參會企業(yè)的廣泛好評。中國建筑工程總公司財務(wù)部副總經(jīng)理劉宇彤說，當(dāng)大企業(yè)發(fā)現(xiàn)自己在政策適用上遇到一些困惑的問題時，最期待的就是獲得唯一準(zhǔn)確的答案。如果這個答案是模棱兩可的，很多大企業(yè)的財務(wù)人員就感到很困惑，甚至抓狂?！敖裉斓淖圆檩o導(dǎo)只有剛性，沒有彈性，非常受用?！眲⒂钔f。
據(jù)記者了解，列入今年全流程稅收風(fēng)險管理工作對象的6戶大企業(yè)有中海油、神華集團、兵裝集團、中建總公司、中國聯(lián)通和中國人壽。北京市國稅局第五直屬稅務(wù)分局局長嚴(yán)紀(jì)介紹，全流程稅收風(fēng)險管理是按照信息收集、風(fēng)險識別、風(fēng)險自查、案頭審計、分類應(yīng)對和反饋提高等工作流程，采取稅務(wù)總局和省局統(tǒng)籌、系統(tǒng)聯(lián)動、國地稅局聯(lián)合、部門協(xié)作、稅企合作的方式開展的一項重要工作。其中，自查環(huán)節(jié)既是稅務(wù)機關(guān)給企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、主動應(yīng)對風(fēng)險，進(jìn)而從根本上重視風(fēng)險提供的一個機會，也是增強稅企互信，減少后續(xù)工作環(huán)節(jié)壓力的有效方法。如果在這一環(huán)節(jié)不能給大企業(yè)更多的確定性，稅企后續(xù)合作的壓力就很大，稅企建立和鞏固互信關(guān)系的難度就會加大。
北京市國稅局第五直屬稅務(wù)分局對自查環(huán)節(jié)的重視，劉宇彤在自查專題輔導(dǎo)會上有著明顯感受。他告訴記者，中建總公司曾經(jīng)在全球一百多個國家和地區(qū)開展業(yè)務(wù)，目前經(jīng)營區(qū)域主要分布于全球27個國家和地區(qū)，在國內(nèi)除臺灣省外均有經(jīng)營業(yè)務(wù)開展，日常工作中需要跟很多稅務(wù)機關(guān)打交道。在實踐中，稅收政策不明確、各地執(zhí)行口徑不一致等問題長期困擾他們。但是參加了這次的自查輔導(dǎo)會，很多問題他得到了明確的答案。
劉宇彤以企業(yè)所得稅政策輔導(dǎo)為例，整個輔導(dǎo)會整理了稅前扣除、資產(chǎn)稅務(wù)處理、資產(chǎn)稅前扣除、房地產(chǎn)開發(fā)涉稅問題、稅前扣除憑證問題和其他問題6大類問題，而且每一大類問題的解答都是唯一的。為了便于理解，來自北京市國稅局所得稅處的稅收專家于永勤還舉了大量的案例來說明。即便是稅法規(guī)定不明確的情況下，于永勤也提出了明確的建議。
比如，為保證工程施工和管理的需要，建筑安裝企業(yè)需要建造臨時辦公室、休息室、職工宿舍、材料庫等活動板房和簡易房屋?？紤]到臨時設(shè)施的特殊性，很多企業(yè)都將此類業(yè)務(wù)單獨核算，專門設(shè)置了“臨時設(shè)施”科目。有的建筑企業(yè)由于業(yè)務(wù)量大，此類科目涉及金額巨大。但是，這方面的支出能否稅前扣除，稅法上并沒有明確規(guī)定。在實踐中，有些企業(yè)在稅前一次性全部扣除，有的分階段扣除，做法不一，稅收風(fēng)險很大。對此，于永勤提出了明確建議：如果臨時設(shè)施的受益期在12個月以內(nèi)，可以一次性稅前扣除；如果臨時設(shè)施的受益期超過12個月，這筆支出應(yīng)該屬于資本性支出，不能稅前扣除，應(yīng)根據(jù)受益期進(jìn)行折舊處理。
和劉宇彤一樣，中國人壽養(yǎng)老保險股份有限公司財務(wù)部高級主管胡靜感到收獲很大。她告訴記者，在召開此次自查輔導(dǎo)會之前，北京市國稅局第五直屬稅務(wù)分局的稅務(wù)人員曾到他們公司進(jìn)行走訪調(diào)研，比較全面地了解他們的輔導(dǎo)需求。參加完當(dāng)天的自查輔導(dǎo)，她發(fā)現(xiàn)他們當(dāng)時提的很多輔導(dǎo)需求都得到了積極回應(yīng)?！斑@種自查輔導(dǎo)很有針對性，很有價值。”胡靜說。
胡靜告訴記者，他們公司目前給離退休人員給予一定的福利待遇。在所得稅的處理上，他們雖然將這些費用全部納稅調(diào)增了，沒有稅前扣除，但他們認(rèn)為這個規(guī)定很不合情理，難以理解。因為這些退休職工曾經(jīng)都為公司的發(fā)展立下過汗馬功勞，支付一定的工資和給予一定的福利待遇在情理之中。參加了當(dāng)天的自查輔導(dǎo)會后，授課專家“于情有理，于法不行”的解釋讓她忽然之間明白了：盡管退休職工曾經(jīng)為公司的發(fā)展作出過貢獻(xiàn)，但畢竟已經(jīng)退休了，給他們的退休工資和福利支出，已經(jīng)與企業(yè)的收入不直接相關(guān)了，的確不應(yīng)該在稅前扣除。
在當(dāng)天的自查輔導(dǎo)會上，與會專家除了直接回應(yīng)北京市國稅局第五直屬稅務(wù)分局前期調(diào)研中了解到的輔導(dǎo)需求，還對常見的稅收風(fēng)險點進(jìn)行梳理；除了對一些重要稅收政策文件進(jìn)行了解讀，還對一些重要的案例進(jìn)行了分享；除了對企業(yè)稅收風(fēng)險產(chǎn)生的原因進(jìn)行了剖析，還對防范稅收風(fēng)險的措施提出了建議。 |
